In un periodo di crisi economica molte aziende affrontano sfide notevoli nella gestione degli investimenti e del patrimonio. Un'opzione rilevante è l'investimento in oro fisico che offre diversi vantaggi.
Alternativa ai prodotti finanziari
Investire in un bene fisico come l'oro permette di patrimonializzare il valore dell'azienda attraverso l'acquisto di una commodity esente da IVA. Storicamente l'oro acquista valore nel medio-lungo periodo rendendolo una scelta solida e strategica, soprattutto in tempi di incertezza.
Accantonamento per il TFR
L'oro fisico consente di accantonare parte del capitale destinato al Trattamento di Fine Rapporto (TFR) dei dipendenti. Le norme non obbligano le aziende con meno di 50 dipendenti a riservare fisicamente l'importo del TFR ma molte aziende scelgono di farlo per evitare difficoltà future. L'oro garantisce una riserva di valore stabile e sicura.
Accantonamento per il TFM
Il Trattamento di Fine Mandato (TFM) per i soci di un'azienda può rappresentare un'opportunità strategica e l'accumulo di oro fisico potrebbe essere considerato parte di questa strategia. In un TFM, l'accumulo di oro può fornire una sicurezza aggiuntiva contro i rischi finanziari e le fluttuazioni dei mercati.
Bonus Welfare e riserva di valore
L'oro può essere utilizzato anche per creare una riserva di valore da destinare ai dipendenti sotto forma di bonus welfare (articolo 10 del TUIR - Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Questo non solo aumenta la sicurezza finanziaria dell'azienda ma dimostra anche un impegno verso il benessere dei dipendenti, rafforzando la fiducia e la reputazione aziendale. Se i dipendenti preferiscono convertire l'oro in denaro, l'azienda lo liquiderà .
Protezione dal proprio capitale
In periodi di crisi economica, l'oro fisico è un bene rifugio, un investimento sicuro che spesso guadagna valore. Questo lo rende una scelta strategica per le aziende che cercano di proteggere i propri utili dalle fluttuazioni di mercato e dall'inflazione.
Stabilità e crescita del valore
Storicamente, l'oro ha dimostrato una crescita costante nel lungo periodo. Anche in fasi di calo momentaneo ha sempre recuperato valore, dimostrando di essere un investimento solido. Autorevoli analisti suggeriscono che il prezzo dell’oro potrebbe continuare a crescere, sostenuto da fattori come la politica monetaria delle banche centrali e la ripresa economica globale.
Il grafico sottostante mostra l'andamento dell'oro negli ultimi 10 anni. Sulla ascissa (orizzontale) sono riportati gli anni e sulla ordinata (verticale) il valore espresso in Euro/gr.
Liquidità e facilità di conversione
Nonostante sia un bene fisico, l'oro è relativamente liquido e può essere facilmente convertito in denaro contante quando necessario. Questa caratteristica è utile per gestire flussi di cassa o rispondere a esigenze finanziarie improvvise senza dipendere interamente dalla vendita di asset più volatili. Con Careisgold la liquidità , in un'ottica di riconversione da oro ad Euro, è rapida e vantaggiosa.
Image e reputazione
L'adozione di strategie di investimento responsabili e prudenti, come l'accumulo di oro fisico, può migliorare l'immagine e la reputazione dei soci (se parliamo di società ), dimostrando un impegno per una gestione finanziaria sostenibile e lungimirante.
Trattamento fiscale: oro come merce o materia prima
L'oro fisico può essere contabilizzato come qualsiasi altro asset, permettendo una registrazione contabile accurata e conforme alle normative, applicando il concetto di "partita doppia". L'accumulo di oro fisico potrebbe offrire opportunità di benefici fiscali, come deduzioni o agevolazioni specifiche per gli investimenti in beni tangibili.
Vediamo alcuni esempi in merito ad acquisti di oro fisico in un'unica soluzione (acquisto spot) e acquisto attraverso un Piano di Acquisto Ricorrente (PAR):
Acquisto unico (o acquisto spot):
Valutazione di Magazzino: Le merci in magazzino devono essere valutate al costo di acquisto o al valore di mercato, se inferiore.
Rivalutazione: Eventuali rivalutazioni devono essere riportate in bilancio e possono avere effetti fiscali sui redditi imponibili.
Vendita: La vendita dell'oro fisico genera ricavi che devono essere dichiarati come reddito d'impresa.
Piano di Acquisto Ricorrente (PAR):
Un piano di accumulo in oro consente di acquistare oro fisico a intervalli regolari, distribuendo l'acquisto nel tempo beneficiando di un sistema flessibile e personalizzato (con Careisgold è possibile).
Ecco come calcolare le rivalutazioni:
Valore di acquisto: Ogni acquisto di oro deve essere registrato al prezzo di acquisto effettivo. Questo costo è cumulativo e rappresenta la base di calcolo.
Valore di mercato: Periodicamente, si confronta il valore di mercato dell'oro con il valore di acquisto. La rivalutazione viene calcolata in base alla differenza tra il prezzo corrente dell'oro e il prezzo di acquisto.
Rivalutazione totale: Si moltiplica la quantità totale di oro detenuto per la differenza tra il valore di mercato attuale e il costo medio di acquisto.
Registrazione contabile: Le rivalutazioni vengono registrate solo in bilancio, senza incidenza fiscale immediata, poiché si tratta di una valorizzazione non realizzata.
Valorizzazione fiscale e dichiarazione
Possesso e dichiarazione: Il possesso di oro fisico non richiede dichiarazione fiscale finché non viene venduto. Tuttavia, per trasparenza e correttezza contabile, è buona prassi valorizzare l'oro nel bilancio aziendale, ma senza effetti fiscali immediati.
Imputazione del valore in caso di rivendita: La rivalutazione dell'oro diventa rilevante fiscalmente solo al momento della vendita. A quel punto, la differenza tra il prezzo di vendita e il costo storico di acquisto determina l'utile o la perdita da dichiarare fiscalmente.
Considerazioni finali
La contabilizzazione e la rivalutazione dell'oro fisico seguono le regole di prudenza e correttezza contabile. Fiscalmente, l'oro viene dichiarato solo al momento della vendita, quando si realizza l'utile o la perdita. Questo approccio garantisce una gestione trasparente e conforme alle normative vigenti. L'acquisto di oro fisico può essere reso pertinente all'attività di qualsiasi impresa, non direttamente collegata al commercio di metalli preziosi, attraverso una strategia di:
diversificazione degli investimenti,
protezione del capitale,
creazione di riserve di valore,
incentivazione dei dipendenti,
pianificazione di contingenze
gestione fiscale efficiente.
Questi argomenti dimostrano che l'oro fisico può svolgere un ruolo strategico nella gestione patrimoniale e finanziaria dell'azienda, indipendentemente dalla sua attività principale. Ovvio che a sostegno di queste tesi è fondamentale mantenere una contabilità ordinata e dettagliata, assicurandosi:
che tutte le operazioni di carico e scarico dell'oro fisico siano registrate con precisione nelle scritture ausiliarie di magazzino,
che sia conservata la documentazione dettagliata di ogni transazione (fatture, bolle di accompagnamento, etc.),
di seguire le linee guida dell'art. 14 del D.P.R. 600/1973 e altre normative pertinenti,
di rivolgersi ad un commercialista o a un consulente fiscale esperto in materia,
di richiedere pareri scritti che possano supportare la tua posizione in caso di accertamento.
Normativa e principi contabili: Secondo le linee guida contabili e fiscali, l'oro, se detenuto come investimento o merce, deve essere registrato e trattato secondo i principi di prudenza e correttezza contabile.
Articoli e guide di esperti: Diverse risorse online confermano che l'oro può essere trattato come merce di magazzino in contabilità aziendale:​Â
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